Сравнить режимы целиком: УСН или ОСНО — интерактив с НДС, расходами и взносами для ИП и ООО. Показывает не только налог, но и остаток денег при одинаковой цене для покупателя.
Главное: порог НДС на УСН — 20 млн рублей
С 1 января 2026 года порог дохода для освобождения от НДС на УСН составляет 20 млн рублей. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн ₽, обязанность по НДС возникает с 1 января 2026 года. Если порог превышен уже в 2026 году, НДС начинает исчисляться с 1-го числа следующего месяца.
Ставки НДС для упрощенцев в 2026 году
Базовая ставка НДС в России выросла с 20% до 22%. Для упрощенцев доступны три варианта:
- 22% — стандартная ставка с правом на налоговый вычет
- 5% — при доходе от 20 до 272,5 млн руб/год, без права вычета
- 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб/год, без права вычета
Выбор ставки зависит от структуры расходов. Если закупаете много у плательщиков НДС — считайте 22% с вычетами. Если расходы небольшие — 5% выгоднее. Изменить ставку через 12 кварталов.
Новые лимиты УСН в 2026 году
- 490,5 млн руб — максимальный годовой доход для применения УСН (было 450 млн)
- 218 млн руб — лимит остаточной стоимости основных средств (было 200 млн)
- 130 человек — максимальная средняя численность сотрудников (без изменений)
Важное новшество: расходы на УСН 15% теперь открытый перечень
С 2026 года перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» стал открытым. Прочие экономически обоснованные расходы теперь можно учитывать по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль). Это существенно расширяет возможности для налоговой оптимизации.
Авансовые платежи: даты не изменились
- За I квартал — до 28 апреля
- За полугодие — до 28 июля
- За 9 месяцев — до 28 октября
- Годовой: ООО — до 28 марта, ИП — до 28 апреля
Чеклист: что проверить прямо сейчас
- Ваш доход за 2025 год: если больше 20 млн — вы уже плательщик НДС с января 2026
- Выбрана ли ставка НДС? Если нет — обратитесь к бухгалтеру срочно
- Настроена ли учётная система на выставление счетов-фактур?
- Обновлены ли договоры с клиентами — указана ли ставка НДС?
- Считаете ли доход нарастающим итогом ежемесячно?
Даты платежей на месяц вперёд со всеми переносами и планом действий — в октябрьском чек-листе 2026.
Пример: как порог 20 млн ловит растущий бизнес
Типичный сценарий упрощенца в 2026 году: доходы растут, и порог превышается не в январе, а посреди года. Допустим, доходы составили: январь — 5 млн, февраль — 5,5 млн, март — 6,5 млн. Нарастающий итог: 11 млн, 16,5 млн, 23 млн. Порог 20 млн превышен в марте — значит, с 1 апреля вы плательщик НДС. За апрель уже нужно платить НДС и подавать декларацию.
Что важно успеть в этот короткий срок. Первое — выбрать ставку (5%, 7% или 22%), если вы не зафиксировали её раньше. Второе — настроить учётную систему на счета-фактуры и книгу продаж. Третье — пересобрать прайс: если продолжите продавать по старой цене, НДС выйдет из вашей маржи, а не из кармана клиента. Четвёртое — предупредить ключевых клиентов: для B2B-клиентов ваш НДС может быть их вычетом, и это аргумент в переговорах о цене.
Сравнение трёх ставок НДС для упрощенца
| Параметр | 5% | 7% | 22% |
|---|---|---|---|
| Доход в год | 20–272,5 млн ₽ | 272,5–490,5 млн ₽ | любой |
| Входящий НДС | не вычитается | не вычитается | вычитается |
| Документы | счёт-фактура + книга продаж | счёт-фактура + книга продаж | полный контур: книги, декларация |
| Кому подходит | мало закупок у плательщиков НДС (услуги, лёгкая розница) | крупные обороты с малой закупкой | производство, опт, B2B с большим входящим НДС |
Подробный разбор каждой ставки с расчётами на цифрах — в инструкции НДС для упрощенцев, а сравнить нагрузку на своей выручке можно в калькуляторе НДС при УСН. Даты уплаты НДС и УСН на ближайшие месяцы с учётом переносов — в налоговом календаре Q4 2026, расширенный выбор между 6% и 15% — в материале УСН 6% или 15%.
Частые вопросы
Нужно ли переходить на ОСНО при превышении 490,5 млн ₽? Да, с 1-го числа месяца, в котором превышен лимит. В 2026 году лимит доходов для УСН — 490,5 млн ₽ (было 450 млн). Организации, превышающие лимит, перестают применять УСН и пересчитывают налоги по правилам ОСНО с начала года — держите этот рубеж под контролем так же, как порог НДС.
Можно ли совмещать УСН с патентом? Да, по разным видам деятельности: часть доходов идёт под патент, часть — на УСН. Но порог НДС считается по всем доходам суммарно, и лимиты УСН — тоже. Совмещение усложняет учёт, поэтому перед переходом посчитайте экономию и издержки администрирования.
Что выгоднее — 5% или 22% с вычетом? Зависит от доли закупок у плательщиков НДС. При доле закупок выше ~50% выручки вычет по ставке 22% обычно перевешивает низкую ставку; при услугах с малой закупкой выгоднее 5%. Считайте на своих цифрах: методика и примеры — в статье НДС для упрощенцев.
Что будет с ценами для клиентов? Варианта два: переложить НДС в цену (клиент платит больше) или сохранить цену и отдать НДС из маржи. B2B-клиенты на ОСНО обычно спокойно принимают НДС сверху — им он возвращается вычетом. B2C-рынок безразличен к вашей налоговой нагрузке — там повышение цены часто обходится дороже в конверсии, чем НДС, отданный из маржи.
