Главное: порог НДС на УСН — 20 млн рублей
С 1 января 2026 года порог дохода для освобождения от НДС на УСН составляет 20 млн рублей. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн ₽, обязанность по НДС возникает с 1 января 2026 года. Если порог превышен уже в 2026 году, НДС начинает исчисляться с 1-го числа следующего месяца.
Ставки НДС для упрощенцев в 2026 году
Базовая ставка НДС в России выросла с 20% до 22%. Для упрощенцев доступны три варианта:
- 22% — стандартная ставка с правом на налоговый вычет
- 5% — при доходе от 20 до 272,5 млн руб/год, без права вычета
- 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб/год, без права вычета
Выбор ставки зависит от структуры расходов. Если закупаете много у плательщиков НДС — считайте 22% с вычетами. Если расходы небольшие — 5% выгоднее. Изменить ставку через 12 кварталов.
Новые лимиты УСН в 2026 году
- 490,5 млн руб — максимальный годовой доход для применения УСН (было 450 млн)
- 218 млн руб — лимит остаточной стоимости основных средств (было 200 млн)
- 130 человек — максимальная средняя численность сотрудников (без изменений)
Важное новшество: расходы на УСН 15% теперь открытый перечень
С 2026 года перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» стал открытым. Прочие экономически обоснованные расходы теперь можно учитывать по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль). Это существенно расширяет возможности для налоговой оптимизации.
Авансовые платежи: даты не изменились
- За I квартал — до 28 апреля
- За полугодие — до 28 июля
- За 9 месяцев — до 28 октября
- Годовой: ООО — до 28 марта, ИП — до 28 апреля
Чеклист: что проверить прямо сейчас
- Ваш доход за 2025 год: если больше 20 млн — вы уже плательщик НДС с января 2026
- Выбрана ли ставка НДС? Если нет — обратитесь к бухгалтеру срочно
- Настроена ли учётная система на выставление счетов-фактур?
- Обновлены ли договоры с клиентами — указана ли ставка НДС?
- Считаете ли доход нарастающим итогом ежемесячно?
