Налоговый календарь: октябрь–декабрь 2026

Даты 4 квартала 2026: полная таблица

Сохраните страницу в закладки — это «шпаргалка» на весь квартал. Платежи здесь сгруппированы по датам: если у вас нет работников и вы не платите НДС, ваших дат всего три — 28 октября, 1 декабря и 28 декабря.

Переносы: почему 26 октября, а не 25-е

Когда последний день срока выпадает на выходной или праздник, он сдвигается на ближайший рабочий день — это правило статьи 6.1 Налогового кодекса. В 4 квартале 2026 года перенос затронет три даты. 25 октября — воскресенье, поэтому квартальная отчётность (декларации по НДС, РСВ, 6-НДФЛ) и уведомление по ЕНП переходят на понедельник 26 октября. 28 ноября — суббота, из-за чего второй платёж по НДС за 3 квартал и ежемесячный платёж по взносам сдвигаются на 30 ноября. А 5 декабря — суббота, поэтому НДФЛ с выплат конца ноября платится 7 декабря.

Обратная ситуация со сроками уплаты: если срок «не позднее 28-го» выпал на выходной, платёж, отправленный в первый рабочий день, просрочкой не считается — сумма просто спишется с ЕНС в ближайший рабочий день. Но спокойнее платить заранее: у большинства банков перевод с расчётного счёт занимает несколько минут, а с ЕНС списание происходит в срок автоматически.

28 октября — аванс по УСН за 9 месяцев

Главный платёж квартала для упрощенцев. Считается с дохода нарастающим итогом с начала года: доход за январь–сентябрь × 6% (или 15% с разницы доходов и расходов) минус авансы за 1 квартал и полугодие. Из суммы можно вычесть уплаченные страховые взносы: ИП без работников — до 100%, с работниками — до 50%.

Пример: доход за 9 месяцев — 2 400 000 ₽, аванс за полугодие — 96 000 ₽, взносы уплачены полностью (ИП без сотрудников). Аванс за 9 месяцев = 2 400 000 × 6% − 96 000 − 57 390 = 90 610 ₽. Какой аванс получится у вас, посчитает калькулятор УСН.

Не забудьте про уведомление по ЕНП: без него налоговая не поймёт, на что списывать деньги с единого счёта. Срок подачи уведомления на аванс за 9 месяцев — 25 октября, воскресенье, то есть понедельник 26 октября.

28 декабря — взносы ИП за себя: последняя возможность

До 28 декабря 2026 года ИП должны уплатить фиксированные страховые взносы за себя — 57 390 ₽ за 2026 год независимо от дохода. Если годовой доход превысил 300 000 ₽, добавляется 1% с превышения, но можно не платить его сразу: срок по 1% — до 1 июля 2027 года.

Пропуск даты 28 декабря — одна из самых дорогих ошибок года: на сумму взносов начисляются пени, а после 28 декабря «долг» начинает влиять и на предпринимательскую репутацию — ИФНС может списать сумму принудительно со счёта. Сколько вы должны с учётом даты регистрации и дохода — посчитает калькулятор взносов ИП. КБК для платёжки и пошаговый порядок есть в самом калькуляторе.

Ежемесячные платежи работодателей: простая схема

Если у вас есть работники, в квартале два регулярных платежа по ЕНС. Первый — НДФЛ: с выплат 1–22 числа платится не позднее 28-го числа того же месяца, с выплат 23-го по конец месяца — не позднее 5-го числа следующего. Второй — страховые взносы за сотрудников: за каждый месяц не позднее 28-го числа следующего (за сентябрь — 28 октября, за октябрь — 30 ноября из-за субботы, за ноябрь — 28 декабря).

Все эти суммы уходят с единого налогового счёта одним кодом платежа. Главное — вовремя пополнять ЕНС и подавать уведомления по тем платежам, где декларации нет: по НДФЛ и взносам уведомления не нужны, по авансам УСН и взносам ИП за себя — обязательны.

НДС для упрощенцев с доходом свыше 20 млн

С 2026 года порог освобождения от НДС на упрощёнке — 20 млн ₽ дохода. Если вы его превысили, в 4 квартале у вас добавляется три даты: 26 октября — декларация по НДС за 3 квартал (срок 25-е сдвинулся на понедельник), 28 октября — первый платёж по НДС, 30 ноября — второй и 28 декабря — третий. НДС платится равными третями до 28-го числа каждого месяца после квартала — так же, как и на общем режиме.

Имущественные налоги: 1 декабря

До 1 декабря 2026 года физлица и ИП платят по уведомлениям транспортный налог, земельный и налог на имущество. ИП на УСН транспортный и земельный налоги платят именно в этот срок — не через ЕНС «автоматически», а по уведомлению, которое ФНС рассылает осенью. Проверьте личный кабинет: если уведомления нет, а машина или участок есть, напишите в инспекцию сообщение о наличии объекта — иначе налог придёт потом задним числом сразу за несколько лет.

Что ждёт в начале 2027 года

На январь–март 2027 года придётся закрыть год: 25 января — РСВ и 6-НДФЛ за 2026 год, 28 января — ежемесячный платёж по взносам за декабрь, 25 марта — декларация по УСН за 2026 год, 28 марта — годовой налог УСН (дата выпадет на воскресенье, поэтому платёж 29 марта просрочкой не будет). И не забудьте про 1% взносов с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год — по ним срок до 1 июля 2027 года, но при желании можно заплатить заранее в декабре и сразу вычесть из налога.

Частые вопросы

Что будет, если пропустить дату? На сумму недоимки начисляются пени: за первые 30 дней — 1/300 ключевой ставки в день, с 31-го дня — 1/150. Точный размер посчитает калькулятор пени. При долгах свыше лимитов ФНС может заблокировать счёт.

Можно ли платить заранее? Да. ЕНС позволяет пополнить счёт в любой день — списание по срокам произойдёт автоматически. Многие платят аванс УСН и взносы ИП досрочно, чтобы не зависеть от банковских выходных.

А если платить в выходной? Платёж, исполненный в первый рабочий день после срока, просрочкой не считается. Но формировать платёжку лучше заранее — в нерабочий день переводы с расчётного счёта не проходят.

Уведомление по ЕНП нужно подавать за каждый аванс УСН? Да, за каждый период отдельно: за 9 месяцев — до 26 октября 2026 (25-е воскресенье), за год — до 25 марта 2027. Уведомление на фиксированные взносы ИП подаётся до 25-го числа месяца уплаты — при оплате в декабре до 25 декабря.