Можно ли выбрать ставку 5% при первом превышении 20 млн?

Да, при доходе до 272,5 млн ₽ доступны 5% или 22%. Для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году ставку можно пересмотреть в течение первого года.

По каким доходам считается порог освобождения от НДС?

По всем доходам нарастающим итогом с начала года, включая авансы. Превышение 20 млн ₽ означает обязанность по НДС с 1-го числа следующего месяца.

Как платить НДС на УСН?

Тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала, декларация — до 25-го числа месяца после отчётного квартала.

Нужно ли переложить НДС в цену?

B2B-клиентам на ОСНО — обычно да: НДС вернётся им вычетом. В B2C решение принимается по маржинальности категории: цена поднимается или НДС съедает часть маржи.

НДС для упрощенцев с 2026 года: полная инструкция

С 2026 года порог освобождения от НДС снизился с 60 до 20 млн рублей, а базовая ставка НДС выросла до 22%. Разбираем: кого касается, как выбрать ставку, как платить.

Кого касается с 2026 года

С 1 января 2026 года (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) порог освобождения от НДС для упрощенцев снизился с 60 млн до 20 млн рублей в год. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн — вы уже плательщик НДС с 1 января 2026. Если превышаете 20 млн в течение 2026 — НДС возникает с 1-го числа месяца превышения и начисляется со всей выручки этого месяца (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Пример: ваш доход за январь–март 2026 года составил 22 млн руб. Обязанность по НДС возникает с 1 марта 2026 года — со всей мартовской выручки, а не только с суммы превышения.

Три варианта ставки НДС

Ставка 5% без вычета — при годовом доходе от 20 до 272,5 млн руб. Простой расчёт, не нужно отслеживать входящий НДС. Невыгодна, если у вас много расходов с НДС от поставщиков.

Ставка 7% без вычета — при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб/год. Те же условия, что и 5%.

Ставка 22% с правом вычета — стандартная ставка. Вы платите НДС с выручки, но вычитаете НДС, уплаченный поставщикам. Выгодна при высокой доле закупок у плательщиков НДС (производство, оптовая торговля).

Как выбрать ставку: считаем на примере

Выручка 40 млн руб/год. Закупки у плательщиков НДС — 20 млн руб (входящий НДС 20 млн × 22/122 = 3,6 млн руб).

При ставке 5%: 40 млн × 5% = 2 млн руб НДС
При ставке 22% с вычетом: 40 млн × 22/122 − 3,6 млн = 7,2 − 3,6 = 3,6 млн руб НДС

В этом примере ставка 5% выгоднее. Но если закупок больше — арифметика меняется. Считайте под свою структуру расходов.

Важно: выбранную ставку нельзя менять 12 кварталов (3 года). Исключение — компании, впервые ставшие плательщиками НДС в 2026 году: они могут перейти на 22% в течение первого года.

Как платить и отчитываться

НДС уплачивается тремя равными частями — по 1/3 суммы за квартал — до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала. Декларация — ежеквартально, до 25-го числа месяца после отчётного квартала.

При ставках 5% и 7% нужно вести книгу продаж и выставлять счета-фактуры. Книга покупок не ведётся (нет вычетов). При ставке 22% — полный НДС-контур: книга покупок, книга продаж, счета-фактуры, декларация.

Что делать прямо сейчас

Посчитать доход за 2025 год — если больше 20 млн, вы уже плательщик НДС
Выбрать ставку НДС совместно с бухгалтером (это решение на 3 года)
Настроить учётную программу на счета-фактуры
Уведомить ключевых клиентов об изменении условий расчётов
Контролировать доход ежемесячно нарастающим итогом

Сравнение: контур документов по каждой ставке

Задача	5% и 7%	22%
Счёт-фактура покупателю	обязателен, НДС выделен	обязателен, НДС выделен
Книга продаж	ведётся	ведётся
Книга покупок	не ведётся (нет вычетов)	ведётся
Входящий НДС поставщиков	остаётся в себестоимости	принимается к вычету
Декларация	ежеквартально, до 25-го	ежеквартально, до 25-го

Три ошибки, которые дороже самого НДС

Первая — не пересчитать цены при потере освобождения. Если вы вышли за порог 20 млн, а прайс остался прежним, НДС платится из вашей маржи: при ставке 5% это заметно, при 22% — разорительно. Пересборка цен и письмо клиентам занимают неделю; потеря маржи — весь год.

Вторая — выбрать ставку «на глазок», без расчёта по своей структуре расходов. Решение принимается на 12 кварталов: ошибка на 1–2 млн ₽ в год фиксируется на три года. Порог выбора простой: если входящий НДС в закупках близок к разнице между 22% и 5% — считайте оба варианта на своих цифрах, как в примере выше.

Третья — забыть о документах при переходе. Право на вычет при ставке 22% возникает только при правильных счетах-фактурах и книге покупок: если поставщик выписал документ с ошибкой, вычет теряется. А при ставках 5% и 7% счёт-фактура всё равно обязателен: покупателю-юрлицу нужен документ, а не упрощение в вашей учётной программе.

НДС и цены: как разговаривать с клиентом

B2B-клиент на ОСНО выигрывает от вашего НДС: выделенная сумма возвращается ему вычетом, поэтому «цена плюс НДС» для него не потеря, а перераспределение потоков. Это стоит объяснять прямо: ваш переход на 22% не удорожает его закупку, если он принимает НДС к вычету. Сложнее с B2C: частник вычета не получает, и любое «плюс НДС» для него — просто удорожание. В рознице решение принимается по маржинальности конкретной категории: где-то цена поднимается, где-то НДС съедает часть маржи — это арифметика, а не принципы.

НДС — это кассовая нагрузка, а не только налоговая: вы собираете его с каждой продажи и отдаёте потом, тремя частями до 28-го числа. Эти деньги не ваши — держите их на отдельном субсчёте или закладывайте в платёжный календарь, иначе к дате платежа «временные» деньги уже потрачены.

Частые вопросы

Мы впервые превысили 20 млн в 2026 году — можно ли выбрать 5%? Да: при доходе до 272,5 млн ₽ доступны ставки 5% или 22% (7% — после 272,5 млн). Для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году действует смягчение: ставку можно пересмотреть в течение первого года, не дожидаясь 12 кварталов.

Считается ли порог по всем доходам или только облагаемым? По всем доходам по правилам ст. 248 НК РФ, включая авансы. Если в феврале получили предоплату, которая вывела нарастающий итог за 20 млн — НДС возникает с 1 февраля, со всей февральской выручки.

Что с электронными счетами-фактурами и ЭДО? Формат «счёт-фактура + книга продаж» обязателен независимо от ставки; при 22% добавляется книга покупок. Авансовые счета-фактуры на предоплату выставляются в обычном порядке — на тарифах ЭДО это не влияет на выбор ставки.

Куда платить НДС, если я уже плачу авансы по УСН? Параллельно: УСН и НДС — разные бюджеты. Авансы по упрощенному налогу платятся по прежним датам (28 апреля, 28 июля, 28 октября), НДС — тремя частями до 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Все даты в одном месте — в налоговом календаре Q4 2026.