Кого касается с 2026 года
С 1 января 2026 года (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) порог освобождения от НДС для упрощенцев снизился с 60 млн до 20 млн рублей в год. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн — вы уже плательщик НДС с 1 января 2026. Если превышаете 20 млн в течение 2026 — НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Три варианта ставки НДС
Ставка 5% без вычета — при годовом доходе от 20 до 272,5 млн руб. Простой расчёт, не нужно отслеживать входящий НДС. Невыгодна, если у вас много расходов с НДС от поставщиков.
Ставка 7% без вычета — при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб/год. Те же условия, что и 5%.
Ставка 22% с правом вычета — стандартная ставка. Вы платите НДС с выручки, но вычитаете НДС, уплаченный поставщикам. Выгодна при высокой доле закупок у плательщиков НДС (производство, оптовая торговля).
Как выбрать ставку: считаем на примере
Выручка 40 млн руб/год. Закупки у плательщиков НДС — 20 млн руб (входящий НДС 20 млн × 22/122 = 3,6 млн руб).
- При ставке 5%: 40 млн × 5% = 2 млн руб НДС
- При ставке 22% с вычетом: 40 млн × 22/122 − 3,6 млн = 7,2 − 3,6 = 3,6 млн руб НДС
В этом примере ставка 5% выгоднее. Но если закупок больше — арифметика меняется. Считайте под свою структуру расходов.
Как платить и отчитываться
НДС уплачивается тремя равными частями — по 1/3 суммы за квартал — до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала. Декларация — ежеквартально, до 25-го числа месяца после отчётного квартала.
При ставках 5% и 7% нужно вести книгу продаж и выставлять счета-фактуры. Книга покупок не ведётся (нет вычетов). При ставке 22% — полный НДС-контур: книга покупок, книга продаж, счета-фактуры, декларация.
Что делать прямо сейчас
- Посчитать доход за 2025 год — если больше 20 млн, вы уже плательщик НДС
- Выбрать ставку НДС совместно с бухгалтером (это решение на 3 года)
- Настроить учётную программу на счета-фактуры
- Уведомить ключевых клиентов об изменении условий расчётов
- Контролировать доход ежемесячно нарастающим итогом
