Главное за минуту
- На УСН 6% налог считают с дохода. Обычные расходы его не уменьшают.
- На УСН 15% сначала из дохода вычитают расходы, которые разрешено учесть.
- На ОСНО у ООО обычно берут 25% с прибыли. У ИП вместо этого — НДФЛ.
- НДС считают отдельно. В 2026 году он бывает и на упрощёнке.
- Сравнивайте не только налог, но и сколько денег останется после всех расходов.
- В калькуляторе можно выбрать ИП или ООО и подставить свои суммы.
«На упрощёнке всего 6%, а на общей системе — 25%. Значит, упрощёнка выгоднее?» Так кажется, пока не выяснится, что эти проценты берут с разных сумм.
Представьте два небольших бизнеса. Один ремонтирует компьютеры: основная ценность — работа мастера. Другой продаёт технику: большую часть полученных денег он отдаёт поставщику за товар. Даже при одинаковых продажах удобный налоговый режим у них может оказаться разным.
Давайте разберёмся без спешки. УСН — упрощённая система налогообложения, или просто упрощёнка. ОСНО — общая система. Ниже сравним их по правилам 2026 года: сначала на простом примере, затем с помощью калькулятора.
Почему 6% не всегда меньше, чем 15%
Допустим, небольшое ООО за год получило от клиентов 12 млн ₽. На аренду, зарплату, материалы и прочие расходы ушло 9 млн ₽. Для первого знакомства отложим НДС и уменьшение налога на страховые взносы — до них дойдём дальше.
На УСН «доходы» считают 6% со всех 12 млн ₽. Получается 720 000 ₽. Неважно, сколько денег компания потратила на аренду или материалы.
На УСН «доходы минус расходы» сначала вычитают затраты: 12 − 9 = 3 млн ₽. Если все эти расходы можно учесть для налога, 15% считают с 3 млн ₽. Получается 450 000 ₽.
Вот почему нельзя выбирать режим по одному размеру ставки. В этом упрощённом примере 15% дают меньший налог. Но итог ещё изменят взносы и, если он есть, НДС.
Считаете от дохода
Сначала 6% дохода, затем уменьшение на взносы
- Расходы
- Обычные затраты не снижают налог.
- Взносы
- Могут уменьшить налог ООО максимум на 50%.
- Что проверить
- Сколько денег останется после расходов и налога.
Считаете от разницы
Вычитаете разрешённые расходы и берёте 15%
- Расходы
- Уменьшают налог, если подходят по правилам и есть документы.
- Минимум за год
- Не меньше 1% дохода — даже при убытке.
- Что проверить
- Все ли ваши расходы можно учесть для налога.
Считаете от прибыли
Прибыль для расчёта налога × 25%
- Расходы
- Вычитаются из доходов по правилам налога на прибыль.
- При убытке
- Налога на прибыль нет. НДС может остаться.
- Что проверить
- Сколько добавит НДС и сколько будет стоить бухгалтер.
В карточке ОСНО показана ставка для ООО. У ИП другой расчёт — о нём ниже. НДС в эти проценты не включён. На УСН возможны региональные льготы.
Расходы должны подходить для расчёта налога
Фраза «потратил 9 млн ₽» сама по себе ничего не доказывает налоговой. Нужны документы, связь расходов с бизнесом и выполнение правил их учёта. Например, деньги могли уйти на товар, который ещё лежит на складе. Или на оборудование, стоимость которого нельзя сразу целиком вычесть из дохода.
Поэтому перед сравнением полезно спросить бухгалтера: «Какую часть моих расходов мы действительно сможем учесть в этом году?» Именно эту сумму имеет смысл подставлять в расчёт.
А что на общей системе?
У обычного ООО на ОСНО основная ставка налога на прибыль — 25%. Прибыль для этого налога — доходы за вычетом расходов по правилам налогового учёта. Если после всех нужных корректировок она равна 3 млн ₽, налог на прибыль составит 750 000 ₽.
Но это ещё не все налоги компании. На ОСНО обычно есть НДС. С ним и разберёмся, прежде чем делать вывод о выгоде. ФНС о налоге на прибыль.
Почему на УСН 15% бывает налог даже при убытке?
За год сравнивают два числа: обычный налог по ставке 15% и 1% дохода. Платят большее. Например, получили 12 млн ₽, а разрешённые расходы составили 11,8 млн ₽. От разницы 200 000 ₽ налог равен 30 000 ₽. Но 1% от дохода — 120 000 ₽. Значит, заплатить нужно 120 000 ₽. Это называется минимальным налогом. Если дохода за год нет, нет и этого минимума. Правила УСН.
НДС: какая часть денег покупателя уйдёт государству
НДС — налог на добавленную стоимость. Для первого понимания представьте, что часть цены товара — это налог, который продавец должен рассчитать и перечислить государству.
Покупатель заплатил 122 000 ₽, и в эту цену уже включён НДС 22%. Это 100 000 ₽ стоимости без НДС и 22 000 ₽ самого налога. Не нужно брать ещё 22% от всей суммы 122 000 ₽: налог уже внутри неё.
Теперь допустим, что для этого заказа вы купили товар за 61 000 ₽, тоже с НДС 22%. В этой покупке 11 000 ₽ — НДС поставщика. При наличии права на вычет и нужных документов его можно вычесть из своих 22 000 ₽. Государству останется перечислить 11 000 ₽.
22 000 ₽ — НДС с продажи
11 000 ₽ — входной НДС
Здесь показан только НДС. Налог на прибыль или УСН нужно посчитать отдельно.
Эти 11 000 ₽ в закупке бухгалтер назовёт входным НДС. А возможность вычесть их из налога с продажи — вычетом. Если поставщик продал товар без НДС, вычесть по такой покупке нечего.
Разве на упрощёнке тоже есть НДС?
Да. В 2026 году слово «упрощёнка» само по себе не означает освобождение от НДС. Всё зависит от доходов и условий работы.
Поэтому ставка 5% не всегда даёт меньшую общую нагрузку. У магазина могут быть большие закупки с НДС. А у специалиста, который в основном продаёт свою работу, таких закупок может почти не быть. Сравнивать нужно суммы в рублях.
Для освобождения на УСН в 2026 году важна граница 20 млн ₽. Если доход за 2025 год не превысил эту сумму, год начинают с освобождением. Если в течение 2026 года доход превысил 20 млн ₽, НДС появляется со следующего месяца. Считать его задним числом со всех продаж с января не нужно.
А ставка 7% и другие ограничения?
На УСН есть также НДС 7%. В 2026 году граница между ставками 5% и 7% связана с доходом 272,5 млн ₽, а предельный годовой доход для УСН — 490,5 млн ₽. При превышении границ действуют отдельные правила по месяцам. Наш калькулятор ограничен поступлениями до 100 млн ₽: ставку 7% и переходы внутри года он не считает.
Для 2027 года граница освобождения от НДС снижается до 15 млн ₽. Поэтому сравнение по правилам 2026 года нельзя без проверки использовать для следующего года. ФНС о НДС на упрощёнке · Изменения 2026 года.
Если у вас ИП, что меняется?
На УСН у ИП тоже есть варианты «доходы» и «доходы минус расходы». Но на общей системе предприниматель платит НДФЛ вместо налога на прибыль ООО. Поэтому сравнение с единой ставкой 25% для него не подходит.
Есть и собственные страховые взносы ИП. В обычном случае за полный 2026 год это 57 390 ₽ плюс дополнительный 1% с суммы сверх 300 000 ₽. От какой суммы считать этот процент, зависит от режима. Калькулятор делает это отдельно для каждого варианта.
Взносы могут уменьшать налог. На УСН 6% у ИП без работников нет ограничения «уменьшить максимум наполовину». У ИП с работниками такое ограничение есть. Для ООО тоже действует ограничение 50%. А на УСН 15% взносы учитываются в расходах.
В форме ниже сначала выберите «ИП», затем укажите, есть ли работники. Собственные взносы программа добавит сама. В поле обычных расходов их второй раз вводить не нужно.
Как НДФЛ ИП зависит от дохода?
Для налогового резидента России действует шкала: 13% с первых 2,4 млн ₽ облагаемого дохода, 15% с части от 2,4 до 5 млн, затем 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% с превышения. Повышенный процент берут только с соответствующей части, а не со всей суммы сразу.
На ОСНО учитывают подтверждённые расходы бизнеса. Если у ИП есть, например, ещё и зарплата, она тоже может влиять на ставку. Поэтому для неё предусмотрено отдельное поле. Правила НДФЛ · Взносы ИП.
Теперь подставим ваши цифры
Возьмите год, а не один удачный месяц. Сколько заплатили покупатели? Сколько ушло на расходы? Какая часть закупок была с НДС? Если пока не знаете точных сумм, начните с готового примера «Услуги» или «Торговля».
Во всех вариантах калькулятор оставляет одинаковую конечную цену для клиента. Иначе можно ошибочно принять повышение цены за экономию на налогах. Суммы закупок тоже вводите целиком, вместе с НДС.
Калькулятор для ИП и ООО
Выберите форму бизнеса и заполните суммы за полный 2026 год. НДС уже включён в цены: прибавлять его сверху не нужно.
Выберите освобождение, если доход за 2025 год и весь 2026 год не выше 20 млн ₽. Вариант «НДС весь год» подходит, если освобождения нет с января и есть право на 5%, в том числе по доходу прошлого года. Если НДС появился посреди года, нужен расчёт по месяцам — здесь он не предусмотрен.
ИП: взносы за себя добавляются автоматически — 57 390 ₽ плюс 1% с превышения базы над 300 000 ₽, дополнительная часть не больше 321 818 ₽. Модель предполагает полный год работы без льгот и уплату/учёт всех этих взносов в 2026 году. Это сравнение годовой нагрузки, не календарь платежей.
Что уйдёт на налоги и взносы за себя
■ УСН / прибыль / НДФЛ■ НДС■ Взносы ИП за себя
Посмотреть все суммы в таблице
| Вариант | УСН / прибыль / НДФЛ | НДС | Взносы за себя | Всего | Остаток |
|---|
Когда расчёт подходит, а когда нужна помощь бухгалтера
Все продажи и расходы оплачены и признаются в этом же году; нет авансов, запасов, амортизации, переноса убытков и разницы между кассовым методом и начислением. Не учитываются льготы, торговый сбор, имущество, импорт, агентский НДС, ставки 0%/10%, освобождение ОСНО и дивиденды. На УСН сравниваются базовые ставки 6% и 15%.
НДС выделяется из цены: сумма × ставка / (100 + ставка). При 22% вычитается входной НДС, при 5% обычного вычета по закупкам нет. Доход очищается от исходящего НДС, расходы — от вычитаемого входного. УСН 15% сравнивается с минимумом 1% дохода.
Для ООО взносы уменьшают УСН 6% максимум на 50%. Для ИП без работников ограничение 50% не применяется, с работниками — применяется. Взносы за себя на УСН 6% считаются с дохода, на УСН 15% и ОСНО — с дохода за вычетом признаваемых расходов, без уменьшения этой базы на собственные взносы. После этого собственные взносы учитываются при расчёте налога.
ИП — налоговый резидент РФ. На ОСНО используется прогрессивная шкала 13–22%; показывается прирост НДФЛ от бизнеса с учётом введённой другой основной базы. Профессиональный вычет — подтверждённые расходы, а не норматив 20%. Личные вычеты не включены.
Для сопоставимости предполагается, что фиксированная и дополнительная часть взносов за этот год оплачены и учтены в этом же году; повторного вычета в следующем году нет. Не учитываются взносы прошлых лет. На практике срок уплаты дополнительного 1% наступает в следующем году, а допустимый год уменьшения налога требует отдельной проверки. Остаток — после резервирования всех показанных платежей, не точный остаток банка на 31 декабря.
Правила взносов: ФНС, статья 430 НК РФ. Уменьшение УСН: разъяснение ФНС для ИП.
На что смотреть в результатах
Сначала найдите сумму, которая останется после расходов, налогов и показанных взносов. Затем посмотрите, из чего сложились платежи. Короткая полоса на графике показывает меньшие платежи, но окончательное решение зависит ещё и от клиентов, документов и условий режима.
Услуги: расходов немного
Выберите ООО и пример «Услуги». Из 12 млн ₽ поступлений 4 млн ₽ ушли на расходы, включая 300 000 ₽ взносов за работников.
На УСН 6% сначала получается 720 000 ₽. После уменьшения на взносы — 420 000 ₽. На УСН 15% налог равен 1,2 млн ₽. Взносы уже входят в расходы, повторно вычитать их нельзя.
Торговля: много закупок
Откройте пример «Торговля». Здесь важна не только сумма расходов, но и то, сколько НДС было в счетах поставщиков.
Попробуйте уменьшить закупки с НДС, сохранив общие расходы. Поставщикам уйдёт столько же денег, а вычет станет меньше. Так видно, почему одного сравнения ставок 5% и 22% недостаточно.
Почти всё съедают расходы
В примере «Мало прибыли» поступления — 12 млн ₽, расходы — 11,8 млн ₽. На УСН 15% у ООО срабатывает минимальный налог 120 000 ₽.
Если после всех платежей денег не хватает, одного перехода на другой режим может быть мало. Посмотрите, можно ли изменить цену, закупки или постоянные расходы.
Как из сравнения перейти к решению
Калькулятор помогает отобрать подходящие варианты. Перед переходом остаётся проверить четыре вещи.
- Можно ли вашему бизнесу применять УСН?Небольшой выручки недостаточно. Имеют значение вид деятельности, работники, основные средства и, для ООО, состав участников.
- Все ли расходы подтверждаются?Попросите бухгалтера проверить документы и год, в котором затраты можно учесть. Особенно если есть товарные остатки, оборудование или авансы.
- Что важно клиентам?Обычный покупатель чаще смотрит на полную цену. Компания, которая вычитает НДС, может сравнивать стоимость покупки после вычета.
- Сколько будет стоить учёт?Уточните стоимость работы бухгалтера и сроки платежей. Экономия на одном налоге может сопровождаться дополнительными расходами на учёт.
И отдельно проверьте деньги по месяцам: хватит ли их на налоги, зарплату и закупки. Для этого пригодятся таблица движения денег и разбор кассовых разрывов.
Клиент говорит: «Нужен поставщик с НДС». Обязательно переходить на ОСНО?
Не обязательно: НДС бывает и на УСН. Уточните у клиента, какой результат ему нужен. При счёте 122 000 ₽ с НДС 22% после полного вычета его затраты составят 100 000 ₽. При том же счёте с НДС 5% — примерно 116 190 ₽. При освобождении продавца вычитать нечего.
Покупатель может принять к вычету и предъявленные 5%, если соблюдены условия. Но сумма вычета будет другой. Поэтому обсудите не только слово «НДС», но и конечную цену.
Когда можно перейти и какие лимиты проверить?
Для действующего бизнеса переход на УСН по общему правилу возможен с начала следующего года. Уведомление подают не позднее 31 декабря предыдущего года; учитывайте перенос срока из-за выходного. Сменить вариант УСН посреди года по желанию тоже нельзя.
В 2026 году среди ограничений — не более 130 работников и 218 млн ₽ остаточной стоимости основных средств. Условия перехода и дальнейшей работы различаются, есть дополнительные требования. Перед подачей уведомления проверьте свою ситуацию с бухгалтером. Лимиты 2026 года · Правила перехода.
Ещё несколько коротких ответов
Если расходов мало, всегда выбирать УСН 6%?
Это хороший вариант для сравнения, но не готовый ответ. Посмотрите, есть ли НДС, сколько взносов уменьшит налог и положены ли вам льготы. Затем сравните, сколько денег останется.
ИП и ООО получат одинаковый результат?
Не обязательно. У ИП есть взносы за себя, а на ОСНО — НДФЛ вместо налога на прибыль ООО. Выберите свою форму бизнеса в калькуляторе.
Почему нельзя выбрать освобождение при 30 млн рублей?
В 2026 году при доходе свыше 20 млн рублей нельзя оставаться без обычного НДС весь год. Если границу превысили в течение года, расчёт нужен по месяцам. Этот калькулятор такой переход не считает.
Остаток у ООО — это уже мои личные деньги?
Нет. Это деньги компании после расходов и показанных платежей. Если выводить их дивидендами, появятся условия выплаты и налог с дивидендов. Он здесь не учтён.
Можно сразу переходить на режим с меньшей суммой?
Сначала проверьте право на режим, документы и срок перехода. Калькулятор помогает сравнить варианты, но не рассчитывает вашу декларацию.
Источники и дата проверки
Проверено 13 октября 2026 года. Разъяснения ФНС: УСН, налог на прибыль, НДС при УСН, НДФЛ, взносы ИП. Основа — главы 21, 23, 25 и 26.2 НК РФ. Примеры условные. Базовые ставки УСН 6% и 15% могут отличаться в вашем регионе при наличии права на льготу.
