В чём разница
УСН «Доходы» (6%) — платите 6% со всей выручки. Просто, предсказуемо, не надо собирать документы на расходы. УСН «Доходы минус расходы» (15%) — платите 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Выгоднее при высоких задокументированных расходах.
Простое правило: если расходы больше 60% от выручки — считайте УСН 15%. Если меньше — скорее всего выгоднее 6%.
Считаем на примере
Выручка 3 млн руб/год. Расходы (аренда, ФОТ, материалы) — 2 млн руб/год. На УСН 6%: 3 млн × 6% = 180 тыс. руб. На УСН 15%: (3 млн − 2 млн) × 15% = 150 тыс. руб. Выгода УСН 15% — 30 тыс. руб/год. Но только если все расходы подтверждены документально.
Подводные камни УСН 15%
Учесть можно только расходы из закрытого перечня НК РФ. Если расходы плохо задокументированы — налоговая их снимет. Минимальный налог: даже при убытке надо заплатить 1% от выручки. Бухгалтерия сложнее и дороже.
Когда точно выбирать 6%
- Услуги с низкой себестоимостью (консалтинг, IT, репетиторство)
- Расходы сложно документировать
- Нет штатного бухгалтера
- Доля расходов менее 50–60% от выручки
