Кто и что сдаёт до 26 октября
Формальный срок квартальной отчётности — 25-е число месяца после квартала. Но 25 октября 2026 года — воскресенье, поэтому по статье 6.1 Налогового кодекса всё сдвигается на понедельник 26-е. Правило общее и для налоговой, и для Социального фонда, так что 26 октября собирает в один день почти весь квартальный пакет документов. А 28-го наступает черёд денег: аванс по УСН, первая треть НДС и ежемесячный платёж по единому налоговому счёту (ЕНС — это один счёт, с которого списываются все ваши налоги и взносы).
| Кто вы | Документы — 26 октября | Деньги — 28 октября |
|---|---|---|
| ИП или ООО со штатом | РСВ за 9 месяцев, 6-НДФЛ за 9 месяцев, ЕФС-1 с разделом 2 по травматизму; уведомление по ЕНП на аванс УСН — если вы на упрощёнке | Аванс по УСН за 9 месяцев (если УСН); взносы за сентябрь и НДФЛ с выплат 1–22 октября — в ежемесячный платёж по ЕНС |
| ООО без сотрудников | РСВ за директора (нулевым он больше не бывает), ЕФС-1 с разделом 2 | Взносы за директора — в ежемесячный платёж по ЕНС |
| ИП без сотрудников | Уведомление по ЕНП на аванс УСН — если вы на упрощёнке. РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 вам не нужны | Аванс по УСН за 9 месяцев (если УСН) |
| Плательщик НДС (ОСНО или УСН с доходом выше 20 млн ₽) | Декларация по НДС за 3 квартал | Первая треть НДС за квартал |
Полный октябрьский календарь со всеми датами и переносами — в октябрьском чек-листе предпринимателя, здесь же останавливаемся на трёх отчётах работодателя подробнее.
Главное изменение года: у ООО больше нет нулевого РСВ
С 2026 года коммерческая организация начисляет страховые взносы за своего директора даже тогда, когда зарплата ему не платится вовсе. База в такой ситуации не может быть меньше федерального МРОТ — в 2026 году это 27 093 ₽ в месяц. Взносы по обычному тарифу 30% дают 8 127,90 ₽ за месяц, плюс взнос на травматизм — при самом распространённом тарифе 0,2% ещё 54,19 ₽. Итого около 8 182 ₽ в месяц за руководителя без зарплаты, а за девять месяцев — примерно 73 639 ₽.
Из этого следуют две вещи. Первая: расчёт по страховым взносам (РСВ) обязателен для любого ООО — даже для фирмы, которая ни разу ничего не заработала. Нулевого РСВ в 2026 году больше не существует: за директора есть база, есть взносы — есть и расчёт. Вторая: раз директор стал застрахованным лицом, компания сдаёт и ежеквартальный раздел 2 ЕФС-1 по травматизму. Индивидуальных предпринимателей без работников это всё не касается: за себя ИП платит взносы по фиксированной ставке, и сдавать за них отчётность не нужно.
РСВ за 9 месяцев: новая форма и персонифицированные сведения внутри
За 9 месяцев РСВ идёт по форме, которая действует с 6 мая 2026 года — её утвердил приказ ФНС от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@. Если вы сдавали полугодие, форма у вас уже новая, структура с тех пор не менялась. Если отчётность ведёт бухгалтер или аутсорс, просто уточните, что программа обновлена: старая форма не пройдёт форматный контроль и отчёт вернут.
Второй момент, на котором спотыкаются чаще всего, — персонифицированные сведения о каждом сотруднике. Их подают ежемесячно до 25-го числа, но в месяцы сдачи РСВ отдельная форма не нужна: данные за сентябрь включаются в раздел 3 расчёта. Отправить их ещё раз отдельным документом — типичная ошибка, после которой у налоговой оказывается двойной комплект данных, а разбираться с ним придётся вам.
Срок — 26 октября. Штраф за опоздание по статье 119 Налогового кодекса: 5% от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, минимум 1 000 ₽. И это не самое неприятное: через 20 рабочих дней после срока инспекция вправе заблокировать операции по вашему счёту.
6-НДФЛ: сдают те, кто платил физлицам
6-НДФЛ показывает, какой налог на доходы вы удержали с выплат физическим лицам: зарплаты, премии, отпускные, больничные, дивиденды, плату за аренду у владельца помещения. Если за январь–сентябрь таких выплат не было, нулевой расчёт сдавать не нужно — обязанности без выплат не существует. Чтобы у инспекции не возникло вопросов, можно отправить свободное письмо о том, что доходов вы не выплачивали и 6-НДФЛ не сдаёте.
Если выплаты были, проверьте две вещи. Первая: расчёт идёт по той же форме, что и в полугодии. Вторая: суммы сходятся с РСВ — база для взносов и база для НДФЛ отличаются только необлагаемыми выплатами, и любое расхождение программа проверки найдёт моментально. Не путайте и сроки: налог вы платите ежемесячно в составе платежа по ЕНС, а расчёт 6-НДФЛ закрывает квартал и сдаётся один раз — 26 октября.
Штраф за просрочку — 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц опоздания (п. 1.2 ст. 126 НК). Но и здесь главная угроза не штраф: как и с РСВ, через 20 рабочих дней налоговая может приостановить операции по счёту — а заблокированный счёт парализует и платежи поставщикам, и зарплату.
ЕФС-1: раздел 2 — всем работодателям, раздел 1 — по событиям
ЕФС-1 — единая форма сведений Социального фонда России (СФР), она заменила несколько старых отчётов сразу. Действующая форма утверждена приказом СФР от 17.11.2025 № 1462 и работает с 30 декабря 2025 года — за 9 месяцев сдаёте ту же, что и летом. Если вы сдавали отчёт о кадровых событиях или персонифицированные сведения, ничего нового заполнить не придётся.
В квартальный срок 26 октября попадает раздел 2 — сведения о взносах на травматизм. Его сдают все страхователи: компании со штатом и ООО с одним директором без зарплаты. Пропуск раздела стоит 200 ₽ по статье 17 закона «О персучёте» № 27-ФЗ. Сумма небольшая, но с 2026 года за директора взносы начисляются всегда, поэтому «забыть» раздел — это ещё и повод для вопросов от фонда.
Раздел 1 — о трудовой деятельности сотрудников — по кварталам не сдаётся: его заполняют при кадровых событиях, таких как приём, перевод, увольнение. У него свои сроки по каждому событию — порядок разобрали в инструкции по увольнению. За ошибки в этих сведениях штрафуют 500 ₽ за каждого человека, поэтому ФИО, СНИЛС и даты сверяйте с приказами до отправки, а не после уведомления от фонда.
Чек-лист сверки перед отправкой
Квартальный пакет собирается из разных источников — бухгалтерской программы, выгрузок банка, кадровых приказов, — и ошибки обычно рождаются на стыках. Перед отправкой пройдитесь по пяти проверкам:
- РСВ против 6-НДФЛ. База для взносов и база для НДФЛ должны отличаться ровно на необлагаемые выплаты. Расхождение больше — ищите, где затесалась лишняя сумма.
- РСВ против ЕФС-1. База по травматизму в разделе 2 — та же, что и в РСВ. Цифры должны совпадать до копейки.
- Раздел 3 РСВ против приказов. ФИО, СНИЛС и даты каждого человека — как в кадровых документах. Ошибка в одном символе — 500 ₽ и переподача.
- Уведомление по ЕНП против расчёта аванса. Если вы на УСН, до 26 октября подайте уведомление на аванс за 9 месяцев — и проверьте, что сумма в нём сходится с вашим расчётом. Порядок посчитали в статье об авансовых платежах.
- Остаток на ЕНС. 28-го со счёта спишут аванс УСН, взносы за сентябрь и НДФЛ, а для плательщиков НДС — ещё и первую треть квартала. Денег должно хватить на всё сразу: недоимка — это пени, их размер покажет калькулятор пени.
Что будет за просрочку
Санкции за квартальный пакет складываются из трёх частей. Штрафы за отчёты: РСВ — 5% от взносов за каждый месяц опоздания, минимум 1 000 ₽; 6-НДФЛ — 1 000 ₽ за каждый месяц; ЕФС-1 — 200 ₽ за несданный раздел 2 и по 500 ₽ за каждого человека с ошибкой в разделе 1. Должностным лицам — директору или главбуху — за ту же просрочку грозит ещё и административный штраф 300–500 ₽.
Вторая часть — блокировка счёта: по расчётам РСВ и 6-НДФЛ она возможна уже через 20 рабочих дней после срока (п. 3.2 ст. 76 НК). Третья — пени на сами платежи 28-го числа: за первые 30 дней просрочки 1/300 ключевой ставки в день, дальше 1/150. Ключевая ставка сейчас высокая, поэтому недоимка на крупной сумме обходится дорого — посчитайте свой случай заранее.
Главное
- 26 октября (понедельник, так как 25-е — воскресенье) работодатель сдаёт РСВ за 9 месяцев, 6-НДФЛ за 9 месяцев и ЕФС-1 с разделом 2 по травматизму. Плательщики НДС в тот же день сдают декларацию за 3 квартал.
- У ООО больше нет нулевого РСВ: с 2026 года взносы за директора начисляются минимум с МРОТ 27 093 ₽ — около 8 182 ₽ в месяц даже без зарплаты.
- Персонифицированные сведения за сентябрь подаются внутри РСВ, в разделе 3. Отдельной формой — только за октябрь, до 25 ноября.
- Нулевой 6-НДФЛ не сдаётся: расчёт нужен только при выплатах физлицам. Вместо нулёвки можно отправить письмо в инспекцию.
- Штрафы: РСВ — от 1 000 ₽ (5% в месяц), 6-НДФЛ — 1 000 ₽ в месяц, ЕФС-1 — 200 ₽ и по 500 ₽ за человека. Счёт блокируют через 20 рабочих дней просрочки.
- 28 октября — день денег: аванс УСН за 9 месяцев, взносы и НДФЛ по ЕНС, первая треть НДС. Проверьте остаток на ЕНС заранее.
Частые вопросы
Я ИП без сотрудников, на УСН. Что мне сдавать 26 октября? Только уведомление по ЕНП на аванс за 9 месяцев. РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 — отчётность работодателей, предпринимателю без штата она не нужна: за себя вы платите фиксированные взносы, и отчётов по ним не существует.
У ООО один директор без зарплаты. Правда, что теперь нужен РСВ? Да. С 2026 года компания начисляет взносы за руководителя минимум с МРОТ — 27 093 ₽ в месяц, то есть около 8 182 ₽ взносов. Поэтому РСВ сдаётся за каждый квартал, и вместе с ним — раздел 2 ЕФС-1. «Нулевой» отчёт для такой компании больше не предусмотрен.
Выплат физлицам не было. Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ? Нет, обязанности сдавать нулевой расчёт нет. Чтобы у инспекции не было вопросов, отправьте свободное письмо о том, что вы не выплачивали доходы и не являетесь налоговым агентом за этот период.
Персонифицированные сведения за сентябрь — нужно сдавать отдельно? Нет. В месяцы сдачи РСВ они входят в раздел 3 расчёта, отдельная форма дублировала бы данные. А вот сведения за октябрь снова подаются отдельно — до 25 ноября.
Что страшнее — штраф или блокировка счёта? Блокировка. Штраф за РСВ или 6-НДФЛ измеряется одной-несколькими тысячами рублей, а через 20 рабочих дней просрочки инспекция может приостановить операции по счёту — и все платежи встанут. Если срок горит, отправляйте расчёт в последний день срока, даже если что-то не успели выверить, — уточнить данные можно уточнёнкой позже: сданный отчёт блокировки не даёт.
