Почему нельзя платить УСН раз в год
Многие ИП думают: «Я на УСН, плачу налог раз в год до апреля». Это ошибка. УСН платится авансами поквартально. Если платить только итоговый годовой налог — налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансов.
Даты авансовых платежей
- За I квартал (январь–март) — до 28 апреля
- За полугодие (январь–июнь) — до 28 июля
- За 9 месяцев (январь–сентябрь) — до 28 октября
- Годовой платёж — до 28 марта (ООО) или до 28 апреля (ИП)
Как рассчитать аванс (УСН 6%)
Доход нарастающим итогом с начала года × 6% — уже уплаченные авансы за предыдущие периоды — уплаченные страховые взносы (можно вычесть до 50% для ООО, до 100% для ИП без сотрудников). Сколько составят взносы за 2026 год с учётом даты регистрации — посчитайте в калькуляторе взносов ИП.
Совет: поставьте напоминания
Добавьте в календарь: 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта. За 3 дня до даты — напоминание рассчитать и заплатить. Это занимает 15 минут, но экономит деньги и нервы. Готовые даты 4 квартала с учётом переносов из-за выходных — в налоговом календаре октябрь–декабрь 2026, а план действий на самый плотный месяц квартала — в октябрьском чек-листе.
Календарь авансов 2026: шпаргалка
| Период | Срок уплаты | Что платим |
|---|---|---|
| I квартал | 28 апреля | Аванс с доходов янв–мар минус взносы |
| Полугодие | 28 июля | С янв–июн минус аванс за I квартал |
| 9 месяцев | 28 октября | С янв–сен минус предыдущие авансы |
| Год | 28 марта (ООО) / 28 апреля (ИП) | Остаток налога за год |
Пример расчёта аванса нарастающим итогом (УСН 6%)
ИП без сотрудников, доход: I квартал — 900 тыс. руб., II квартал — 1,1 млн руб. Считаем нарастающим итогом. Аванс за I квартал: 900 000 × 6% = 54 000, минус уплаченные страховые взносы (ИП без сотрудников уменьшает налог до 100% на свои взносы) — платите разницу. Аванс за полугодие: (900 000 + 1 100 000) × 6% = 120 000, минус уже уплаченный аванс за I квартал и минус взносы — платите только разницу. Ошибка новичков — считать каждый квартал отдельно «с нуля»: тогда суммы не сходятся с декларацией, и налоговая считает недоимку с пенями.
Две ошибки, которые генерируют пени
Первая — платить годовой налог «всей суммой в апреле»: пени начисляются за каждый просроченный авансовый срок, независимо от того, что итог вы доплатили. При ставке ЦБ 14,5% пени — 0,07% в день: на недоимке 300 тыс. руб. за квартал это почти 19 тыс. руб. в год.
Вторая — забыть про перенос сроков. 28-е число, выпавшее на выходной, сдвигается на следующий рабочий день, а в 2026 году осенние переносы сдвигали и более длинные цепочки дат. Аванс, отправленный «28-го числа, как всегда», может уйти позже крайнего срока — пени начисляются автоматически, уведомлений не будет.
Частые вопросы
Что будет, если просрочить аванс на неделю? Начислят пени за каждый день: 1/300 ключевой ставки ЦБ в день за первые 30 дней. Для ООО дополнительно возможен штраф 20% недоимки при выявлении занижения базы. Быстрая самостоятельная доплата до проверки обычно снимает риск штрафа.
Можно ли уменьшить аванс на взносы, если они ещё не уплачены? Только на фактически уплаченные в том периоде, за который считаете аванс. Поэтому взносы выгоднее платить помесячно, а не одной суммой в декабре: каждый аванс уменьшается с первого квартала.
Отличаются ли правила для УСН 15%? Логика та же, база другая: аванс считается как (доходы − расходы) нарастающим итогом × 15%, с учётом авансового минимума 1% доходов. Все даты совпадают.
Как не перепутать с НДС, если я стал плательщиком НДС? Теперь у вас два календаря: авансы по УСН по прежним датам плюс НДС тремя частями до 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Свяжите оба налога в одном платёжном календаре — иначе НДС «временными» деньгами закроет кассовый разрыв, и к сроку его не будет.
