Начислите налог на сумму или выделите его из цены — по действующим ставкам 2026 года.
Начислить НДС — когда цена ещё без налога: НДС = Цена × Ставка ÷ 100, цена с НДС = цена + налог. Пример: товар 5 000 ₽ по ставке 22% → НДС = 5 000 × 22 ÷ 100 = 1 100 ₽, счёт покупателю — 6 100 ₽.
Выделить НДС — когда налог уже внутри суммы: НДС = Цена × Ставка ÷ (100 + Ставка), цена без НДС = цена − налог. Пример: в приходной сумме 1 100 ₽ по ставке 10% сидит налог 1 100 × 10 ÷ 110 = 100 ₽, чистая цена — 1 000 ₽.
НДС — косвенный налог: платит его покупатель, а в бюджет перечисляет продавец. Поэтому даже если вы не плательщик, налог может появиться — например, при превышении порога на упрощёнке.
С 1 января 2026 года стандартная ставка выросла с 20% до 22%. Льготная 10% сохранилась — она делает доступнее социально значимые товары: продукты, детские товары, лекарства, книги. Для упрощенцев действуют свои пониженные ставки.
| Годовой доход | Режим | НДС |
|---|---|---|
| 0 – 20 млн ₽ | УСН | нет |
| 20 – 272,5 млн ₽ | УСН | 5% |
| 272,5 – 490,5 млн ₽ | УСН | 7% |
| свыше 490,5 млн ₽ | ОСНО | 22% |
У вас есть цена без НДС и нужно выставить счёт покупателю: добавить налог сверху и показать его отдельной строкой. Так же считается НДС с авансов и налоговая база для декларации.
Приходная сумма уже содержит НДС: нужно понять, сколько в ней налога, а сколько — чистой стоимости. Это база для учёта расходов и для вычета входящего НДС у плательщиков.
Разные формулы и разные ситуации. Начисление — налога ещё нет в цене, добавляем его сверху (продажа). Выделение — налог уже внутри суммы, вычисляем его (покупка, разбор приходных документов). При выделении налог всегда меньше: 22% от суммы с НДС — это не 22% от суммы без него, а 22 ÷ 122.
Если доход с начала года не превысил 20 млн ₽ — НДС не платите вообще. Свыше порога — 5% при доходе до 272,5 млн ₽ или 7% до 490,5 млн ₽, но без вычета входящего налога. Сравнить, что выгоднее на ваших цифрах — 5% без вычета или 22% с вычетом, — можно в калькуляторе НДС при УСН.
Это ставка 2025 года, она осталась для исправительных и корректировочных счетов-фактур по отгрузкам прошлого года. Все новые отгрузки с 1 января 2026 года проходят по 22%.