Самозанятость (НПД) в 2026 году: условия без изменений

Режим налога на профессиональный доход в 2026 году сохраняет прежние условия. Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год (200 000 руб/мес в среднем). Ставки: 4% при работе с физлицами, 6% при работе с юрлицами и ИП. Страховые взносы — не обязательны (можно платить добровольно для пенсионного стажа). Декларации сдавать не нужно — всё через приложение «Мой налог».

Бонус для новых: при первой регистрации — налоговый вычет 10 000 рублей, который автоматически снижает ставки до 3% (с физлиц) и 4% (с юрлиц) до исчерпания лимита.

ИП на УСН 6%: условия

Лимит дохода — 490,5 млн рублей в год. Ставка — 6% от дохода (в ряде регионов ниже). Обязательные страховые взносы в 2026 году — фиксированная часть плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. Можно нанимать сотрудников. Нужно вести учёт и сдавать декларацию раз в год.

Сравнение по ключевым критериям

Налоговая нагрузка при доходе 1 млн руб/год:

  • Самозанятый (все клиенты — юрлица): 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. налогов, взносов 0
  • ИП на УСН 6% без сотрудников: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. налог, минус взносы (можно вычесть до 100%) ≈ налог 0 руб., взносы ~52 000 руб. Итого: ~52 000 руб.

При доходе до 870 000 руб/год ИП без сотрудников платит примерно столько же, что и самозанятый — взносы «съедают» налог полностью.

Когда самозанятость выгоднее

  • Доход нерегулярный или небольшой (до 400 000 руб/год) — взносы ИП «съедают» слишком много
  • Работаете только с физлицами — ставка 4% ниже, чем УСН 6%
  • Нужна простота: нет отчётности, нет расчётного счёта, нет кассы
  • Параллельно работаете по найму — можно совмещать с трудовым договором

Когда нужен ИП

  • Доход превысил 2,4 млн рублей в год — обязательный переход
  • Нужны сотрудники — самозанятый нанимать не может
  • Клиенты требуют расчётный счёт и договоры с НДС
  • Вид деятельности не входит в разрешённые для НПД (торговля с перепродажей, добыча ресурсов)
  • Нужна лицензия (медицина, образование, охрана)

Если решили, что ИП — ваш вариант: пошаговая инструкция по регистрации ИП в 2026 году — от выбора ОКВЭД до первой платёжки по взносам.

А если наоборот — статус ИП больше не нужен: в инструкции «Как закрыть ИП в 2026 году» есть отдельный раздел про закрытие самозанятости и декларацию УСН с кодом периода «50».

Ограничения самозанятости

НПД не подходит для перепродажи чужих товаров, добычи и реализации полезных ископаемых и большинства агентских схем. Оплата работ и услуг нынешним работодателем или бывшим, если после увольнения прошло менее двух лет, не облагается НПД — это ограничение налогового режима, а не общий запрет на любые сделки.

Важно для ИП на НПД: при превышении лимита 2,4 млн рублей право на режим утрачивается со дня возникновения основания, а не с начала месяца (ч. 19 ст. 5 закона № 422-ФЗ). Для перехода на УСН после утраты права предусмотрено уведомление в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта; проверьте условия перехода и расчёты с бухгалтером (ч. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Заказчикам, которые платят самозанятым, и самозанятым, которые работают с компаниями, пригодится готовый шаблон договора с самозанятым: статус НПД, чек «Мой налог», штрафы за невыдачу чека — всё уже сформулировано, останется подставить реквизиты.

Если вы выбираете исполнителя для бизнеса, одного статуса НПД недостаточно. В статье «Самозанятый вместо сотрудника» разбираем признаки трудовых отношений, правило двух лет после увольнения и документы, которые нужно проверить заказчику.