УСН 6%, УСН 15% и ОСНО рядом на ваших цифрах: сколько уйдёт на налоги, взносы и НДС — и сколько денег останется. Правила 2026 года.
Выберите форму бизнеса и заполните суммы за полный 2026 год. НДС уже включён в цены: прибавлять его сверху не нужно.
Выберите освобождение, если доход за 2025 год и весь 2026 год не выше 20 млн ₽. Вариант «НДС весь год» подходит, если освобождения нет с января и есть право на 5%, в том числе по доходу прошлого года. Если НДС появился посреди года, нужен расчёт по месяцам — здесь он не предусмотрен.
ИП: взносы за себя добавляются автоматически — 57 390 ₽ плюс 1% с превышения базы над 300 000 ₽, дополнительная часть не больше 321 818 ₽. Модель предполагает полный год работы без льгот и уплату/учёт всех этих взносов в 2026 году. Это сравнение годовой нагрузки, не календарь платежей.
■ УСН / прибыль / НДФЛ■ НДС■ Взносы ИП за себя
| Вариант | УСН / прибыль / НДФЛ | НДС | Взносы за себя | Всего | Остаток |
|---|
Все продажи и расходы оплачены и признаются в этом же году; нет авансов, запасов, амортизации, переноса убытков и разницы между кассовым методом и начислением. Не учитываются льготы, торговый сбор, имущество, импорт, агентский НДС, ставки 0%/10%, освобождение ОСНО и дивиденды. На УСН сравниваются базовые ставки 6% и 15%.
НДС выделяется из цены: сумма × ставка / (100 + ставка). При 22% вычитается входной НДС, при 5% обычного вычета по закупкам нет. Доход очищается от исходящего НДС, расходы — от вычитаемого входного. УСН 15% сравнивается с минимумом 1% дохода.
Для ООО взносы уменьшают УСН 6% максимум на 50%. Для ИП без работников ограничение 50% не применяется, с работниками — применяется. Взносы за себя на УСН 6% считаются с дохода, на УСН 15% и ОСНО — с дохода за вычетом признаваемых расходов, без уменьшения этой базы на собственные взносы. После этого собственные взносы учитываются при расчёте налога.
ИП — налоговый резидент РФ. На ОСНО используется прогрессивная шкала 13–22%; показывается прирост НДФЛ от бизнеса с учётом введённой другой основной базы. Профессиональный вычет — подтверждённые расходы, а не норматив 20%. Личные вычеты не включены.
Для сопоставимости предполагается, что фиксированная и дополнительная часть взносов за этот год оплачены и учтены в этом же году; повторного вычета в следующем году нет. Не учитываются взносы прошлых лет. На практике срок уплаты дополнительного 1% наступает в следующем году, а допустимый год уменьшения налога требует отдельной проверки. Остаток — после резервирования всех показанных платежей, не точный остаток банка на 31 декабря.
Правила взносов: ФНС, статья 430 НК РФ. Уменьшение УСН: разъяснение ФНС для ИП.
Сначала найдите сумму, которая останется после расходов, налогов и показанных взносов, — она важнее самой величины налога. Затем посмотрите, из чего сложились платежи: короткая полоса на графике означает меньшие платежи, но окончательное решение зависит ещё и от клиентов, документов и условий режима.
Услуги — расходов немного. ООО с 12 млн ₽ поступлений и 4 млн ₽ расходов: на УСН 6% после вычета взносов — 420 000 ₽, на УСН 15% — 1,2 млн ₽. Взносы работников уже входят в расходы, повторно вычитать их нельзя.
Торговля — много закупок. Здесь важна не только сумма расходов, но и то, сколько НДС было в счетах поставщиков. Уменьшите закупки с НДС, сохранив общие расходы: денег поставщикам уйдёт столько же, а вычет станет меньше. Поэтому сравнения ставок 5% и 22% недостаточно.
Мало прибыли. Поступления 12 млн ₽ при расходах 11,8 млн ₽: на УСН 15% у ООО срабатывает минимальный налог 120 000 ₽. Если после всех платежей денег не хватает, одного перехода на другой режим мало — смотрите цену, закупки и постоянные расходы.